广州市国家税务局2013年度企业所得税税收优惠办税指南

序号

项目

管理方式

报送资料

年度申报表（附表五）填列行次

1

国债利息收入

简易备案

1.    企业所得税减免优惠备案表；

2行

2.    债券利息收入情况表。

2

符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

简易备案

1. 企业所得税减免优惠备案表；

3行

2.投资收益、应收股利科目明细账或汇总表复印件；

3.被投资企业做出利润分配决定的董事会决议、公告等利润分配相关证明材料。

3

符合条件的非营利组织的收入

简易备案

1. 企业所得税减免优惠备案表；

4行

2.登记设立证书复印件；

3.认定单位出具的非营利组织的认定文件复印件。

4

投资者从证券投资基金分配中取得的收入

简易备案

1. 企业所得税减免优惠备案表；

5行

2．从证券投资基金分配中取得的收入证明。

3．证券投资基金相关收入情况表。

5

证券投资基金从证券市场中取得的收入或证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入

简易备案

1. 企业所得税减免优惠备案表；

5行

2.证监会批准基金设立文件复印件；

3.证券投资基金相关收入情况表。

6

企业取得地方政府债券利息收入

简易备案

1. 企业所得税减免优惠备案表；

5行

2．债券利息收入情况表。

7

企业持有中国铁路建设债券取得的利息收入（减半征收）

简易备案

1. 企业所得税减免优惠备案表；

5行

2．债券利息收入情况表。

序号

项目

管理方式

报送资料

申报表附表五填列行次

1

企业综合利用资源

预缴期登记备案

1. 企业所得税减免优惠备案表；

7行

2.资源综合利用认定文件和认定证书复印件；

3.资源综合利用情况说明材料。

4.资源综合利用核算情况表。（年度申报前报送资料）

2

金融机构农户小额贷款的利息收入

简易备案

1．企业所得税减免优惠备案表；

2．向农户发放小额贷款利息收入明细账及汇总表复印件。

8行

3

保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入

简易备案

1．企业所得税减免优惠备案表；

2．为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入明细账及汇总表复印件。

8行

序号

项目

管理方式

报送资料

申报表附表五填列行次

1

开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用

汇缴期登记备案

1. 企业所得税减免优惠备案表；

10行

2.自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算；

3.自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单；

4.自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表；

5.企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件；

6.委托、合作研究开发项目的合同或协议；

7.研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告及核算情况说明；

8.无形资产成本核算说明(仅适用开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用形成无形资产情形)。

2

安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资

汇缴期登记备案

1. 企业所得税减免优惠备案表；

11行

2.在职残疾人员或国家鼓励安置的其他就业人员工资表；

3.为残疾职工或国家鼓励安置的其他就业人员缴纳社保的资料；

4.残疾人员证明或国家鼓励安置的其他就业人员的身份证明复印件；

5.纳税人与残疾人或国家鼓励安置的其他就业人员签订的劳动合同或服务协议(副本)复印件；

6.具备安置残疾人员上岗工作的基本设施情况的说明。

序号

项目

管理方式

报送资料

申报表附表五填列行次

1

固定资产、无形资产加速折旧或摊销

预缴期登记备案

1. 企业所得税减免优惠备案表；

无

2. 固定资产的功能、预计使用年限短于《企业所得税法实施条例》规定计算折旧的最低年限的理由、证明资料及有关情况的说明；

3. 被替代的旧固定资产的功能、使用及处置等情况的说明；

4.固定资产加速折旧拟采用的方法和折旧额的说明。

5.固定资产、无形资产加速折旧或摊销情况表。（年度申报前报送资料）

序号

项目

管理方式

报送资料

年度申报表（附表五）填列行次

1

创业投资企业

汇缴期登记备案

1. 企业所得税减免优惠备案表；

39行

2.经备案管理部门核实后出具的年检合格通知书复印件；

3.关于创业投资企业投资运作情况的说明；

4.中小高新技术企业投资合同或章程的复印件、实际投资资金验资报告等相关材料；

5.中小高新技术企业基本情况（包括企业职工人数、年销售（营业）额、资产总额等）说明；

6.由省高新技术企业认定管理机构出具的中小高新技术企业有效的高新技术企业证书复印件；

7. 由省高新技术企业认定管理机构出具的中小高新技术企业有效的高新技术企业证书复印件。

序号

项目

管理方式

报送资料

年度申报表（附表五）填列行次

1

符合条件的小型微利企业

预缴期登记备案

1.企业所得税减免优惠备案表。

34行，45行，46行,47行

2.小型微利企业情况表。（年度申报前报送资料）

2

需要国家重点扶持的高新技术企业

预缴期登记备案

1. 企业所得税减免优惠备案表；

35行

2.高新技术企业认定文件和认定证书复印件。

3.产品(服务)属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围的说明；（年度申报前报送资料）

4.企业年度研究开发费用结构明细表；（年度申报前报送资料）

5.企业当年高新技术产品(服务)收入占企业总收入的比例说明；（年度申报前报送资料）

6.企业具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的比例说明、研发人员占企业当年职工总数的比例说明。（年度申报前报送资料）

3

集成电路线宽小于0.8微米（含）或小于0.25微米或投资额超过80亿元的集成电路生产企业或新办符合条件的软件企业或新办的集成电路设计企业或动漫企业

预缴期登记备案

1. 企业所得税减免优惠备案表；

38行

2. 集成电路生产企业或软件企业或集成电路设计企业认定文件和认定证书复印件及年审证明复印件。

动漫企业提供动漫企业认定文件和证书复印件。

3.集成电路生产企业、集成电路设计企业、软件企业及动漫企业情况表。（年度申报前报送资料）

4

经营性文化事业单位转制为企业

简易备案

1. 企业所得税减免优惠备案表；

38行

2. 有权部门公布的转制文化企业名单文件复印件。

5

技术先进型服务企业

简易备案

1. 企业所得税减免优惠备案表；

38行

2.技术先进型服务企业的认定文件和认定证书复印件。

6

国家规划布局内的重点软件企业或集成电路设计企业

简易备案

1. 企业所得税减免优惠备案表；

38行

2.有权部门认定的国家规划布局内的重点软件企业或集成电路设计企业名单文件和证书复印件。

7

符合国家有关支持和促进就业条件的企业扣减所得税

汇缴期登记备案

1．企业所得税减免优惠备案表；

38行

2.《企业实体吸纳失业人员认定证明》及其附表；

3.《就业失业登记证》（或《广东省就业失业手册》）。

8

生产和装配伤残人员专门用品企业

汇缴期登记备案

1．企业所得税减免优惠备案表；

38行

2．从事生产和装配伤残人员专门用品企业情况说明；

3．伤残人员专门用品制作师名册、《执业资格证书》复印件，以及申请前年度制作师《执业资格证书》检查合格证明；

4．收入明细资料。

序号

项目

管理方式

报送资料

年度申报表（附表五）填列行次

1

从事农、林、牧、渔业项目所得

预缴期登记备案

1.企业所得税减免优惠备案表；

15行-28行

2.企业经营项目说明材料。

农、林、牧、渔业项目或农产品初加工项目核算情况表。（年度申报前报送资料）

2

从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得

预缴期登记备案

1. 企业所得税减免优惠备案表；

29行

2.按照国税发[2009]80号文规定，在取得第一笔经营收入十五日内需向税务机关报送：①有关部门批准该项目文件复印件；②该项目完工验收报告复印件；③该项目投资额验资报告复印件；

3.该项目取得第一笔生产经营收入的原始凭证、记账凭证、明细账等复印件；

4.从事国家重点扶持的公共基础设施项目情况说明材料。

5. 国家重点扶持的公共基础设施项目核算情况表。（年度申报前报送资料）

3

从事符合条件的环境保护、节能节水项目所得

预缴期登记备案

1. 企业所得税减免优惠备案表；

30行

2.项目取得第一笔生产经营收入的原始凭证、记账凭证、明细账等复印件；

3. 从事符合条件的环境保护、节能节水项目情况说明材料。

4. 环境保护、节能节水项目核算情况表。（年度申报前报送资料）

4

符合条件的技术转让所得

汇算清缴期登记备案

(一)企业发生境内技术转让：

31行

1企业所得税减免优惠备案表；

2.技术转让合同(副本)；

3.省级以上科技部门（2013年4月26日起市科技部门）出具的技术合同登记证明；

4.实际缴纳相关税费的证明资料；

5.技术转让所得归集、分摊、计算情况表；

6. 省级以上（含省级）科技部门审批证明（涉及财政经费支持产生技术的转让）。

(二)企业向境外转让技术：

1. 企业所得税减免优惠备案表；

2.技术出口合同(副本)；

3.省级以上商务部门出具的技术出口合同登记证书或技术出口许可证；

4.技术出口合同数据表；

5.实际缴纳相关税费的证明资料；

6.技术转让所得归集、分摊、计算情况表；

7. 省级以上(含省级)科技部门审批证明（涉及财政经费支持产生技术的转让）。

5

实施CDM项目所得

预缴期登记备案

1. 企业所得税减免优惠备案表；

32行

2.CDM项目实施情况说明；

3.对HFC和PFC类CDM项目，其将温室气体减排量转让收入的65%上缴给国家的证明；

4.对N2O类CDM项目，其将温室气体减排量转让收入的30%上缴给国家的证明。

5.CDM项目核算情况表。（年度申报前报送资料）

6

节能服务公司实施合同能源管理项目所得

预缴期登记备案

1. 企业所得税减免优惠备案表；

32行

2．节能服务公司法人资格、注册资金、专职技术及合同能源管理人员配置、单独提供用能状况诊断、节能项目设计等服务的说明和证明材料；

3. 项目取得第一笔生产经营收入的原始凭证、记账凭证、明细账等复印件；

4. 节能服务公司实施合同能源管理项目相关技术符合国家质量监督检验检疫总局和国家标准化管理委员会发布的《合同能源管理技术通则》（GB/T24915－2010）规定技术要求的说明或证明材料；

5.节能服务公司与用能企业签订的《节能效益分享型》合同复印件；

6. 实施合同能源管理项目符合《环境保护节能节水项目企业所得税优惠目录》（财税[2009]166号）规定项目和条件的说明或证明材料；

7. 节能服务公司投资额不低于实施合同能源管理项目投资总额的70%的证明材料。

8. 节能服务公司实施合同能源管理项目核算情况表。（年度申报前报送资料）

序号

项目

管理方式

汇算清缴期报送资料

年度申报表（附表五）填列行次

1

企业购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备税额抵免

汇缴期登记备案

1. 企业所得税减免优惠备案表；

41行-44行

2.购置的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资抵免情况表；

3.所购置相关设备的支付凭证、发票、合同等资料复印件；

4.购置设备所需资金来源说明和相关的原始凭证、记账凭证、明细账等复印件。